Impôts en alternance : faut-il déclarer ton salaire d'apprenti ?
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Première fiche de paie, première déclaration d'impôts : en alternance, la question tombe vite. La réponse dépend surtout de ton contrat. En apprentissage, ton salaire est exonéré jusqu'à un plafond que tu ne dépasseras presque jamais. En contrat de professionnalisation, il se déclare comme n'importe quel salaire. Voici les règles, puis comment remplir ta déclaration.
Apprenti : ton salaire est exonéré jusqu'au SMIC annuel
En contrat d'apprentissage, dans le privé comme dans le public, ton salaire n'est imposable que pour la partie qui dépasse le montant annuel du SMIC : 21 622 € pour les revenus 2025, déclarés au printemps 2026 (article 81 bis du Code général des impôts). Comme un salaire d'apprenti est un pourcentage du SMIC, tu restes en général en dessous : rien d'imposable.
Exemple : tu as touché 22 000 € de salaire d'apprenti en 2025. Seuls 378 € (22 000 − 21 622) sont à déclarer.
Contrat de professionnalisation : pas d'exonération spécifique
L'exonération des apprentis ne s'applique pas au contrat de professionnalisation. Ton salaire se déclare en entier, comme celui de n'importe quel salarié. Avec un salaire modeste, l'impôt final est souvent faible, voire nul une fois les abattements appliqués, mais tu dois quand même le déclarer.
Déclarer seul ou être rattaché à tes parents ?
- Tu peux être rattaché au foyer fiscal de tes parents si tu as moins de 21 ans au 1er janvier de l'année des revenus, ou moins de 25 ans si tu poursuis tes études.
- Si tu es rattaché, ce sont tes parents qui déclarent ton salaire dans leur déclaration, avec la même exonération : seule la partie au-dessus du plafond compte. Tu dois signer une demande de rattachement sur papier libre, qu'ils gardent en cas de contrôle.
- Si tu déclares seul, tu fais ta propre déclaration. Tes parents peuvent alors déduire de leurs revenus l'aide qu'ils te versent (pension alimentaire), dans certaines limites.
- Quelle option choisir ? Ça dépend des revenus de chacun : fais les deux simulations sur le simulateur d'impôt d'impots.gouv.fr avant de décider.
Le prélèvement à la source
Apprenti : tant que ton salaire cumulé de l'année reste sous le SMIC annuel, ton employeur ne prélève pas d'impôt sur ta paie.
Contrat pro : ton employeur applique ton taux de prélèvement. Pour un premier emploi, sans taux connu, il applique un taux par défaut qui dépend de ton salaire, nul pour les petits salaires. Tu peux consulter et modifier ton taux dans ton espace sur impots.gouv.fr.
Remplir ta déclaration, étape par étape
- Ta première déclaration peut se faire en ligne sur impots.gouv.fr. Garde tes fiches de paie de l'année, surtout celle de décembre, qui indique le cumul imposable.
- Vérifie le montant de salaire prérempli : seule la partie imposable doit y figurer. Corrige-le s'il ne correspond pas.
- Même avec 0 € imposable, fais ta déclaration : tu reçois ensuite un avis d'impôt (de non-imposition), souvent demandé pour un logement, une bourse ou des aides.
- Tu as eu plusieurs contrats dans l'année (job d'été, CDD, alternance) ? Chacun suit sa propre règle : l'exonération des apprentis ne concerne que le salaire d'apprenti.
Et la gratification de stage ? Et les jobs étudiants ?
Même principe pour les stagiaires : la gratification de stage est exonérée dans la même limite du SMIC annuel (voir notre guide sur la gratification de stage). Les salaires de jobs étudiants ont leur propre exonération, dans la limite de 3 fois le SMIC mensuel, si tu as 25 ans au plus au 1er janvier de l'année.
Questions fréquentes
Un apprenti paie-t-il des impôts ?
En général non : son salaire est exonéré d'impôt sur le revenu jusqu'au montant annuel du SMIC (21 622 € pour les revenus 2025). Seule la partie au-dessus est imposable.
Le salaire d'un contrat de professionnalisation est-il imposable ?
Oui, il se déclare en entier : l'exonération réservée aux apprentis ne s'applique pas au contrat de professionnalisation.
Mes parents doivent-ils déclarer mon salaire d'apprenti ?
Seulement si tu es rattaché à leur foyer fiscal : ils déclarent alors la partie de ton salaire qui dépasse le plafond d'exonération. Si tu déclares seul, c'est toi qui le fais.
Sources : Comment est imposé le salaire d'un apprenti ? (service-public.gouv.fr), Le rattachement d'un enfant majeur au foyer fiscal (economie.gouv.fr), C'est ma première déclaration, que dois-je déclarer ? (impots.gouv.fr)